Кому в Литве выгодно снижение подоходного налога?

Снижение подоходного налога: мифы и факты
Хотя многие вещи мы воспринимаем как само собой разумеющееся и не вызывающее никаких сомнений, в действительности таких не так уж много. Скажем, каждый знает, что снижение подоходного налога (с этого года - до 24 проц.) является всеобщим благом, которое удовлетворит интересы и работников, и работодателей, а также пополнит госбюджет. А как же обстоят дела на самом деле?
Низкие налоги не спасут
Попытаемся ответить на важнейшие вопросы: надо ли снижать подоходный налог и почему надо, решит ли это основные проблемы Литвы и кому это выгодно? Главный аргумент, почему надо снижать налоги, и не только подоходный, тот, что они слишком велики. Слишком велики конкретно в наших экономических условиях, выпадают из контекста экономического пространства, к которому мы относимся.
Однако налоги в Литве, по сравнению с другими странами, и так малы. Общее налоговое бремя (прямые, непрямые налоги плюс взносы социального страхования) в 15-ти развитых странах ЕС достигает 40,5 проц. ВВП. В 10-ти странах - новых членах ЕС соотношение ВВП и налогов ниже, чем в среднем в странах - старожилах ЕС и составляет от 28,8 проц. в Литве до 39,8 проц. в Словении.
Здесь, конечно, мы говорим об общем налоговом бремени, распределяемой части ВВП через бюджет. Непосредственно тарифов подоходного налога, за исключением некоторых стран, где тариф подоходного налога аналогичен литовскому, мы сравнить не можем, так как они прогрессивные. Например, в Дании этот "прогресс" достигает даже 60 проц. Однако развитие экономики обусловливает не какая-то одна цифра, а система различных факторов.
Значит, можно сказать, что низкий подоходный налог, хоть не напрямую и способствует подъему экономики, однако не является тем единственным рычагом, который определяет расцвет экономики. Также нельзя ставить знак равенства между расцветом экономики и низкими налогами.
Именно этот факт можно считать неоспоримым: в процветающих странах существуют различные налоги и разные системы, однако в нашем экономическом пространстве они чаще бывают высокими, чем низкими. Страны с низкими и высокими налогами следует искать где-то за границами Европейского союза и Европы в целом.

Как это отразится на бюджете?
Вторая неоспоримая аксиома, в которую мы вынуждены верить без всяких объяснений, - бюджет в результате снижения налогов не проиграет или даже выиграет. Интуиция подсказывает, что это не совсем так, но мы также знаем, что влияние экономики в большинстве случаев очень интересно и многопланово. С ростом диспонируемых доходов, т.е. с появлением в наших карманах большего количества денег, основная их часть будет направлена на потребление и послужит подъему экономики, а конкретнее - вместо того, чтобы попасть в бюджет, осядет в карманах торговцев и производителей продуктов питания.
Правда, мы как промежуточная цепочка этого процесса получим от этого определенную выгоду (т.е., наверное, купим больше колбасы или сыра, а скорее всего, это повышение поглотит инфляция). Кроме того, госбюджет получит еще и НДС.
Оставшаяся часть подоходного налога, скажем, пополнит инвестиции. Подсчитано, что при снижении налогового тарифа на 3 проц., бюджет лишился бы доходов на сумму около 200 млн. литов. Инвестиции возросли бы еще на один процент, ВВП - на полпроцента, и в бюджет вернулись бы около 50 млн. литов. Таким образом, снижение подоходного налога обошлось бы бюджету более чем в 150 млн. литов.
Тогда власть стала бы думать, как залатать эту дыру, вводя новые налоги. К примеру, на недвижимое имущество или т.п. Словом, в один день мы будем радоваться, получив на несколько десятков литов больше, а на другой получим новый налог, который, вполне возможно, отнимет весь "навар" и еще больше…
Сниженный на 3 проц. тариф, несомненно, не станет стимулом для лучшей работы. Вызывает сомнение и то, станет ли это стимулом для предпринимателей в деле "легализации" конвертов и для пополнения госбюджета.

Что мы хотим исправить?
Уже давно слышны речи о том, что в Литве не налоги слишком велики, а непропорционально высоко налогообложение доходов (откуда возникают "конверты" и другие странности с зарплатами). Конечно, предприниматели радуются, платя только 15-процентный налог с прибыли, однако им очень сложно нанять работников.
На Западе в среднем 8 проц. всего дохода в национальный бюджет составляет налог с прибыли, а с физических лиц получают 20 проц. Между тем в Литве вклад предприятий в бюджет - всего 3,4 проц., а жителей - целых 25 проц.
И неконкурентоспособной или менее конкурентоспособной Литву делал не столько подоходный налог жителей, сколько вносимые предприятиями взносы социального страхования (30 проц.), а также отсутствие "потолка" таких взносов. Однако о "потолке" изредка еще говорят, а вот об этих взносах - ни-ни. Между тем, если уж говорить о средней заработной плате ("на бумаге"), составляющей нынче 1826 литов, то подоходный налог (при новом 24-процентном тарифе) составил бы 361,44 лита, а взнос социального страхования - 565,69 лита. Значит, один работник, получая на руки всего 1409,78 лита, будет обходится работодателю в месяц в 2395,35 лита. Таким образом, в действительности трудовые доходы облагаются почти 60-процентным налогом. Так что в таком случае могут решать 3 проц.?
Однако предприниматели, вместо того чтобы сказать - ладно уж, повышайте налог с прибыли (прежде он был выше), но снизьте налогообложение трудовых доходов, идут по самому легкому пути. Тариф налога с прибыли оставили неизменным, а налоги сами "снижают" до желаемого уровня.

Обогащение нам не грозит
Многие могли бы сказать: мне совершенно не важно, что снизится или возрастет, будет развиваться или нет. Важно, чтобы в моем кармане было больше литов. И такое мнение полностью обоснованно. Но давайте посмотрим внимательнее.
Если вы получаете среднюю зарплату, эта сумма, по данным Министерства финансов, составит 45 литов в месяц. Если вы получаете "заветную" тысячу или полторы, получите в месяц на 20-30 литов больше. Как правильно распорядиться таким "богатством"?
Итак, и для бюджета, и для экономики, и даже для самого человека выгода от снижения подоходного налога весьма сомнительна. Так, может, лучше было бы оставить эти деньги в бюджете и повысить зарплаты медикам, работникам культуры или учителям? Нужны ли нам только деньги, или и хорошие медики, и учителя? Если уж в бюджет поступает больше доходов, то не самое ли время поставить на ноги эти сферы, а не делить всем по 20 литов?

Теодора Рашимайте.