Важнейшие налоговые изменения, принятые Сеймом Литвы

На этой и прошлой неделе правительство приняло давно обсуждаемые, вызывавшие много споров изменения в ключевых налогах. BNS представляет основные изменения, которые вступят в силу с 2026 года.

Налог на недвижимость

Новый режим налогообложения недвижимости предусматривает различное налогообложение основного места жительства и второго или последующего места жительства.

Платить за свое первое жилье будут только владельцы жилья стоимостью более 450 тысяч евро, а также совладельцы жилья стоимостью более 900 тысяч евро.

Если муниципалитет не установит базовую ставку налога на жилье до декабря 2025 года, то в 2026 году для части, превышающей 0,1 тысяч евро, будет применяться ставка 450 процента.

Второе жилье и последующие активы будут облагаться налогом по ставке 0,2–1 процента от стоимости 50 тысяч евро: 50–200 тысяч евро – 0,2 процента, 200–400 тысяч евро – 0,4 процента, 400–600 тысяч евро – 0,6 процента, 0,6–1 миллион евро – 0,8 процента, а дороже 1 миллиона евро – по ставке 1 процент.

К заброшенным объектам будут применяться ставки в размере 1–5 процентов, тогда как налогообложение коммерческой недвижимости останется неизменным — сохранятся ставки в размере 0,5–3 процента, которые будут устанавливаться муниципалитетами.

Если налог на недвижимость составляет до 5 евро, то он не уплачивается.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 2026 года будут действовать три ставки подоходного налога с населения — 20, 25 и 32 процента. Они будут зависеть от того, сколько средней заработной платы (СЗП) получает резидент в год, но не будут зависеть от вида дохода — и занятость, и индивидуальный доход будут облагаться налогом в равной степени.

Ставка в 36% будет применяться к большинству лиц, получающих до 6,9 VMU (до 20 тыс. евро в месяц).

От 36 до 60 СЗП (до 11,5 тыс. евро в месяц) будет применяться ставка 25 процентов, а свыше 60 СЗП (более 11,5 тыс. евро) будет применяться ставка 32 процента.

Однако к фермерам будут применяться две ставки подоходного налога: 15 процентов для дохода до 60 СЗП и 20 процентов для дохода свыше этой суммы, как того требуют фермеры, протестующие в Вильнюсе.

Годовая ставка налога на доходы, не связанные с трудовой деятельностью, составит 12 процентов для части дохода, не полученного от трудовой деятельности, до 2333 СЗП (до 15 евро в месяц). Ставка 42,5 процентов будет применяться к доходу от индивидуальной деятельности до 20 тысяч евро, а кредит в размере 20 процентов будет применяться к доходу до 15 тысяч евро.

Дополнительный необлагаемый налогом доход (ННД) для детей

Дополнительная надбавка за детей, отмененная в 2027 году, вернется с 2018 года. Дополнительное поощрение для семей, инициированное президентом, составит 1044 евро в год (87 евро в месяц) на каждого ребенка или усыновленного ребенка.

Возвратная сумма ННД на каждого ребенка не превысит 208,8 евро. Это пособие будет доступно как работающим резидентам, так и самозанятым.

Налог на сахар

Через полгода подслащенные напитки, содержащие добавленный сахар, количество которого превышает 100 грамма на 2,5 миллилитров напитка, также будут облагаться акцизами: в зависимости от содержания сахара установлены ставки 7,4 цента и 21 цент за литр.

К концентратам напитков будут применяться тарифы в размере 1,05 евро за литр или 4,3 евро за килограмм.

Литр подслащенного напитка обойдется в 9–25 центов, а концентрированного — в 1,27 евро.

Напитки, содержащие натуральный сахар, например, из фруктов или молока, не будут облагаться налогом.

Налог на прибыль

Стандартная ставка налога на прибыль предприятий увеличится на 1 процентный пункт до 17 процентов, а льготная ставка также увеличится на 1 процентный пункт до 7 процентов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Со следующего года не будет льгот по НДС на центральное отопление, горячее водоснабжение и дрова — ставка увеличится с 9 до 21 процента.

Изменены и другие льготы по НДС — ставка на книги и непериодические издания снижена с 9 до 5 процентов, а льготная ставка в 9 процентов на услуги по размещению, пассажирским перевозкам, проведению художественных и культурных мероприятий увеличена до 12 процентов.

Плата за договор страхования

Договоры страхования, не связанные со страхованием жизни, будут облагаться так называемым страховым взносом — по ставке 10 процентов.

Налог не будет уплачиваться, если вы застрахуете свои личные автомобили от гражданской ответственности, урожай и растения, а также здоровье сельскохозяйственных животных.

Лукас Юозапайтис, Снеге Бальчюнайте, рома Пакенене.
Фото: pixabay.com