Кто, когда и почему должен заполнять декларацию?

Заплати налоги и спи спокойно
Почему с приходом весны многих наших сограждан начинает мучить бессонница? Не кошмары гонят сон и не предчувствие любви. Приближается срок оплаты по счетам и до 3 мая заполнения налоговой декларации. Кто, когда и почему должен заполнять декларацию?

На помощь пришел Интернет
Впрочем, бежать с бумагами в Налоговую инспекцию уже не нужно. В Литве утвердился способ декларирования доходов электронным способом. Электронная (безбумажная) форма заполнения деклараций имеет такую же юридическую силу, что и обычная, но представляет собой более удобную систему. По данным Государственной налоговой службы, в 2006 по Интернету свои сведения передали около 46% декларантов, а в 2007-м - уже 75%. Директор Налоговой инспекции Модестас Киселяускас предполагает, что в этом году ожидается еще большая «электронная» активность благодаря упрощенной форме и услуге, предложенной службой, - частичному заполнению декларации самой инспекцией.
Обязательного всеобщего декларирования доходов в Литве, как известно, нет. Непременной эта процедура является лишь для политиков, государственных чиновников высокого ранга и членов их семей, для лиц, занимающихся индивидуальной коммерческой деятельностью, хозяйственников, а также для тех, кто работал за границей или получил доходы, не связанные с трудовой деятельностью. Цель налогового контроля в данном случае - установление соответствия крупных расходов физических лиц их доходам. Конечно, декларировать подаренные дедушкой денежки в конверте не нужно. А вот если вы купили или продали автомобиль, недвижимость, которой владели не более 3 лет, и получили прибыль, превышающую 10000 литов, а также совершали операции с ценными бумагами, выиграли в лотерее сумму свыше 50000 литов и пр., то декларацию заполнить вы обязаны.

Добровольно и с выгодой
Остальные граждане отчитываются перед государством о своих доходах в добровольном порядке, однако некоторые могут надеяться, что после заполнения деклараций государство возместит им часть переплаченных налогов. Итак, кому же стоит декларировать доходы? Прежде всего, той категории граждан, которая оплачивает учебу в вузах, страхование жизни, проценты за ипотеку, а также тем, кто купил в прошлом году компьютер или дополнительное компьютерное оборудование. Кроме того, если вы хотя бы один месяц были без работы, если доходы получали только от работы, облагаемой 15-процентным налогом (имеются в виду доходы от спортивной деятельности, от исполнительской деятельности, авторские гонорары), вам тоже стоит заполнить декларацию. Взамен вам будет возращена часть подоходного налога. По отчетам за прошлый год, например, таковых оказалось 600 тыс., им государство вернуло 330 млн. литов. Таким образом, налоговые декларации - это не только возможность легального оформления доходов, но и легальное уменьшение налоговых платежей.
Никаких справок прикладывать к электронной форме декларации не нужно. Исключение составляет тот случай, если вы работали за границей. Тогда вы должны приложить выписку из зарубежной налоговой инспекции о полученных доходах, при этом документ должен быть переведен на литовский язык.

Без налога...
Согласно правовым актам Литвы не облагаются налогом социальные пособия (исключая выплаты по материнству или болезни), компенсации (исключая те, которые получены при прерывании контракта по желанию работодателя или за неиспользованный отпуск), пенсии, страховые выплаты, проценты за ипотеку, доходы от продажи имущества, если оно приобретено не в последние три года и сумма прибыли не превышает 6960 литов, доходы, полученные от продажи ценных бумаг, приобретенных до 1 января 1991 года, а также стипендии, премии, призы.
При заполнении безбумажной (электронной) формы налоговой декларации переплата налогов будет возвращена в течение 10 дней, в то время как при заполнении бумажной декларации - только в июле. Если у вас дома или на работе нет компьютера, вы можете воспользоваться сетью бесплатного общественного доступа к Интернету, включающей компьютерные пункты более чем в 400 населенных пунктах сельской местности. На помощь готовы прийти и сами налоговики. В этом году, как и в прошлом, с 31 марта по 12 апреля во всех подразделениях Налоговой инспекции будет действовать декада открытых дверей, и желающим помогут заполнить декларацию специалисты. Кроме того, отдельные помещения налоговых служб будут оборудованы компьютерами, где можно самостоятельно заполнить декларацию. Сдать декларацию можно до 1 мая.
В соответствии с Законом о подоходном налоге населения, до 1 мая при заполнении декларации доходов нам предоставляется также возможность перевести до 2% своих доходов учреждениям или организациям Литвы, которые на основании Закона о благотворительной помощи имеют право на получение поддержки. Список их указан на сайте Налоговой инспекции вместе с контактными адресами детских домов, домов инвалидов и престарелых, учреждений, оказывающих социальные услуги людям с недугом или людям, относящимся к разным группам риска, ночлежных домов, неправительственных организаций и т.д. Эти данные понадобятся при заполнении соответствующих приложений к декларациям, чтобы часть налогов была направлена по желаемому адресу. Так, к примеру, в прошлом году 2% своих доходов перевели 500 тысяч граждан 12000 учреждениям, всего около 53 миллионов литов. Всю дополнительную информацию о заполнении налоговой декларации можно найти на сайте Налоговой инспекции www.vmi.lt. или получить по бесплатному телефону 1882.

Школа для Остапов Бендеров
Желание государства залезть в кошелек каждого из своих подопечных и выяснить, сколько же у него средств имеется и каким имуществом он обладает, вполне понятно. Для этой цели и существует декларирование доходов. Однако не стоит быть идеалистами и предполагать, что некоторые льготы по вычету налогов заставят всех граждан исправно раскрывать перед фискальными органами свои карты. Укрывательство доходов от контрольных служб - уже укоренившаяся привычка. Ведь государство не помогает в накоплении первичного капитала, а, наоборот, является главным препятствием для обогащения. Правила игры установились давно и заставляют многих хитрить. Кто-то по какой-то причине записывает имущество на детей, жену, тещу. Всем выгодно занижать доходы. И если каждый работодатель будет декларировать все, как есть, окажется в убытке.
Так, к примеру, в Литве, согласно социологическим опросам, богатых и вовсе нет. Никто не хочет себя таковым признавать. 66% опрошенных признают себя средним классом, а 33 % - и вовсе бедняками. И миллионная отметка сегодня уже действительно не кажется пределам мечтаний. Достаточно посмотреть, сколько частных домов или земельных наделов, тянущих на миллион, находится в Вильнюсе, Каунасе, Клайпеде. Количество их собственников ориентировочно составляет 20000 человек, но те вряд ли признают себя миллионерами. И такая скромная оценка своего положения - вовсе не стыдливость, а желание не привлекать к себе пристального внимания налоговиков. Кроме того, никто сегодня не держит деньги в стеклянных банках, все деньги, заработанные когда-то не совсем легальным путем, уже давно пущены в оборот.
Способы ухода от налогов появились уже давно, и выявить их порой не в состоянии ни одна налоговая декларация. Зарплата в конвертах - один из них. "Серые" схемы для компаний означают выбор между уводом заработного фонда "в тень" и "обелением" зарплат. К примеру, небольшая компания получает прибыль за счет размещаемой рекламы. Часть прибыли в бухгалтерии отражается и налогом облагается. Обычно руководство само решает, каков объем "легального" оборота. Во многом он зависит и от желания договаривающейся стороны, другого партнера, который, в свою очередь, должен отобразить в декларации равноценную цифру. Ведь в случае, если цифры не совпадут, у налоговиков появится хороший повод нагрянуть в успешно сотрудничающие компании с проверкой.

"Честное" признание предпринимателя
Как признался в неофициальной беседе один предприниматель, если честно и исправно платить налоги, придется пойти по миру. Кто будет сотрудничать с честным партнером? "Серый" круговорот денег, с которым каждый бизнесмен имеет дело, диктует свои правила игры. В итоге деньги, нигде не учтенные, в день получки раскладываются сотрудникам по конвертам. Кроме экономии для работодателя, это идеальный способ влияния на трудовой коллектив. Если сотрудник, по мнению начальника, ведет себя плохо, в воспитательных целях его зарплату можно оставить себе. Минус один: если налоговики выявят нарушение, придется платить огромные штрафы и, вполне возможно, даже нести уголовную ответственность. Для наемного работника все преимущества в такой схеме выплаты зарплат весьма относительны. Пусть он не заплатит с них налога, но ведь и на его счет в фонд социального страхования - «Содру» - не поступает ни копейки. Бухгалтерия не может выдать ему справку о реальном доходе, что ставит под удар, например, получение кредита на квартиру.
Существуют и другие способы ухода от налогов. Компания регистрирует своих сотрудников как индивидуальных предпринимателей и с каждым заключает контракт на предоставление услуг. Сотрудник платит за патент государству, работодателю за аренду, в итоге выгода двойная: экономят и компания, и сотрудник.
Другой способ, еще совсем недавно пользовавшийся популярностью среди предпринимателей, - страховые выплаты. Компания страхует своих работников на крупную сумму у страховщика. Процент по страховке равен зарплате и перечисляется на расчетный счет сотрудника в банке.
Но последние несколько лет возможности использования такого способа сократились.
Можно оформлять на работу людей с ограниченной трудоспособностью, при этом размер налога в «Содру» тоже автоматически снижается. Этот способ нередко используют крупные торговые центры, где каждый второй работник по документам - инвалид.

Что уходит "в тень"?
Перечисленные варианты ухода от налогов - вовсе не школа для начинающих Остапов Бендеров и не ликбез для предпринимателей, а лишь попытка продемонстрировать, что лазейки для обхода законов всегда были и будут. И существование их отчасти выгодно властям, так как позволяет нагреть на этом руки. Отсюда и берет начало теневая экономика. В Литве ее размеры не столь велики, как, к примеру, в Грузии или России. Если сравнивать с ВВП, то у нас теневая экономика составляет 21-30% (для сравнения: в Грузии - 64%, в России - 44%). В богатых странах уровень нелегального бизнеса в среднем колеблется на отметке 14-16%, самый низкий - в Америке, Австрии, Швейцарии -10%. Хотя, к примеру, в Италии, стране не бедной, но славящейся мафиозными кланами, теневая экономика составляет 27%.
Нетрудно заметить, что размах теневой экономики в разных странах является различным, хотя налоговая система в них более или менее схожа. Многое, конечно, зависит и от различных бюрократических препятствий в государстве для развития бизнеса. Основная же причина, на взгляд специалистов, кроется в уровне коррупции в стране и в степени эффективности борьбы с ней государственных органов. Так, к примеру, у нас снижаются налоги, а уровень взяточничества, как показывают исследования, остается прежним. Немалую часть теневой экономики в Литве составляет и нелегальное трудоустройство, развитие которого стимулирует ограниченный рынок труда. И если бы государство вело направленную борьбу с теневой экономикой, то и бреши в бюджете можно было бы легко закрыть, и бюджет сделать недефицитным, и налоговые поступления увеличить. Но нелегальный бизнес будет продолжаться ровно столько, сколько будет выгоден власть имущим.
Елена Письменникова,
журналист «Экспресс-недели»